国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

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（1）现金，是指企业库存现金及可随时用于支付的存款。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些是不能随时用于支付的存款。例如，不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。