“其他货币资金”科目，按其内容，分别设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”和“存出投资款”等二级科目。

贷：银行存款

普通日记账是用来记录全部经济业务的日记账簿。在账页中，要按照每日发生的经济业务的先后顺序编制会计分录，因此，也称分录日记账。它的格式采用两栏式，设有借方和贷方两个金额栏，不结余额。普通日记账的格式如表8－1所示。